คู่มือ HRอัปเดตล่าสุด
คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน (ภ.ง.ด.1) อย่างไร?
คำตอบสั้น
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือนคำนวณโดยประมาณเงินได้ทั้งปี (เงินเดือน × 12) หักค่าใช้จ่าย 50% ไม่เกิน 100,000 บาท หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาทและค่าลดหย่อนอื่น คิดภาษีตามอัตราก้าวหน้า แล้วหารด้วย 12 เป็นยอดหักต่อเดือน นายจ้างยื่น ภ.ง.ด.1 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ขั้นบันได)
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตรา |
|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| 5,000,001 – ขึ้นไป | 35% |
| หักค่าใช้จ่ายเงินเดือน | 50% ไม่เกิน ฿100,000 |
|---|---|
| ค่าลดหย่อนส่วนตัว | ฿60,000 |
| นำเงินสมทบประกันสังคมมาลดหย่อน | ใช่ (ประมาณจากฐานค่าจ้าง) |
| กำหนดยื่น ภ.ง.ด.1 | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป · ออนไลน์ถึงวันที่ 15 (ยังไม่ยืนยัน) |
กฎที่ใช้: TX-CALCULATION@2569.1 (มีผล 1 ม.ค. 2569 เป็นต้นไป) · TX-DEADLINE@2569.1 (มีผล 1 ม.ค. 2569 เป็นต้นไป)
ตัวอย่าง: เงินเดือน 30,000 บาท ไม่มีค่าลดหย่อนอื่น
| รายการ | จำนวน (บาท) |
|---|---|
| เงินได้ต่อเดือน | 30,000.00 |
| เงินได้ทั้งปี (× 12) | 360,000.00 |
| หักค่าใช้จ่าย50% ไม่เกิน 100,000 | -100,000.00 |
| ค่าลดหย่อนตามกฎ | -60,000.00 |
| เงินสมทบประกันสังคม (ทั้งปี) | -10,500.00 |
| เงินได้สุทธิ | 189,500.00 |
| ขั้น 0–150,000 @ 0% | 0.00 |
| ขั้น 150,000–300,000 @ 5% | 1,975.00 |
| ภาษีทั้งปี | 1,975.00 |
| ภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่องวด (÷ 12) | 164.58 |
ยอดต่อเดือนปัดเศษ 2 ตำแหน่ง ตัวอย่างนี้ยังไม่รวมโบนัส เงินได้ไม่ประจำ และการปรับยอดเดือนธันวาคม
ขั้นตอนคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน
ประมาณเงินได้ทั้งปี
เงินเดือน × 12 บวกเงินได้ไม่ประจำที่จ่ายจริง
หักค่าใช้จ่าย
50% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
หักค่าลดหย่อน
ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท เงินสมทบประกันสังคมทั้งปี และค่าลดหย่อนที่พนักงานแจ้ง
คิดภาษีตามอัตราก้าวหน้า
แบ่งเงินได้สุทธิเป็นขั้นตามตารางอัตราภาษี คูณอัตราของแต่ละขั้นแล้วรวมกัน
หารเป็นรายเดือนและยื่น ภ.ง.ด.1
ภาษีทั้งปี ÷ 12 = ภาษีที่หักต่อเดือน ยื่นภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
คำถามที่พบบ่อย
เงินเดือน 30,000 บาทต้องหักภาษีเดือนละเท่าไหร่?
ถ้าไม่มีค่าลดหย่อนอื่นนอกจากค่าลดหย่อนส่วนตัวและเงินสมทบประกันสังคม ภาษีทั้งปีประมาณ ฿1,975.00 จึงหักประมาณ ฿164.58 ต่อเดือน
เงินได้สุทธิเท่าไหร่ถึงไม่ต้องเสียภาษี?
เงินได้สุทธิส่วนแรกไม่เกิน 150,000 บาทได้รับยกเว้น (อัตรา 0%)
ยื่น ภ.ง.ด.1 วันไหน?
ยื่นแบบกระดาษภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป ส่วนการยื่นออนไลน์มักได้ถึงวันที่ 15 (ยังไม่ยืนยันกับเว็บไซต์กรมสรรพากร)
ถ้าเงินเดือนเปลี่ยนกลางปีทำอย่างไร?
ให้คำนวณใหม่จากเงินได้ที่คาดว่าจะได้รับทั้งปี และปรับยอดหักในเดือนที่เหลือ ตัวอย่างในหน้านี้เป็นการประมาณแบบเงินเดือนคงที่ ยังไม่รวมโบนัสหรือการปรับยอดเดือนธันวาคม
ค่าลดหย่อนอื่นมีอะไรบ้าง?
เช่น คู่สมรส บุตร บิดามารดา เบี้ยประกันชีวิต/สุขภาพ เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ หรือกองทุน SSF/RMF ตามเงื่อนไขของกรมสรรพากร พนักงานต้องแจ้งนายจ้างพร้อมหลักฐาน
แหล่งอ้างอิง
ข้อมูล ณ วันที่ — ตรวจสอบกับหน่วยงานราชการก่อนใช้งาน ตัวเลขในหน้านี้ดึงจากกฎเวอร์ชันเดียวกับที่ระบบ HR OS ใช้คำนวณ
- อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการหักค่าใช้จ่ายเงินได้ประเภทที่ 1(เปิดในแท็บใหม่)
กรมสรรพากร (ต้องยืนยัน) · แหล่งทุติยภูมิ — รอยืนยันกับหน่วยงานราชการ
- คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน มีวิธีคำนวณอย่างไร(เปิดในแท็บใหม่)
FlowAccount (แหล่งข้อมูลทุติยภูมิ) · แหล่งทุติยภูมิ — รอยืนยันกับหน่วยงานราชการ
- กรมสรรพากร — ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา(เปิดในแท็บใหม่)
กรมสรรพากร · ยังไม่ยืนยัน
ข้อมูลนี้จัดทำเพื่อให้ความรู้ทั่วไป HR OS ให้บริการขั้นตอนการทำงานและการคำนวณตามกฎที่ตั้งค่าและแหล่งอ้างอิงที่ระบุ ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายและไม่ใช่การรับประกันทางกฎหมาย ผู้ใช้ยังคงมีหน้าที่ตรวจสอบและยื่นข้อมูลด้วยตนเอง สำหรับกรณีซับซ้อนหรือมีความเสี่ยงสูง แนะนำให้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ